Statut social du dirigeant

Assurances maladie-maternité, allocations familiales, accidents du travail, vieillesse (de base) : affiliation et paiement des cotisations patronales et salariales par la société auprès de l'Urssaf .

Retraite complémentaire : affiliation auprès d'une caisse de retraite de cadres (Agirc )

Prévoyance, etc.
 

Assurances maladie-maternité : affiliation auprès du Régime social des indépendants (RSI).

Allocations familiales : affiliation auprès de :
- l'Urssaf  pour les professionnels libéraux,
- du RSI pour les commerçants et artisans.

Retraite-Invalidité-Décès : affiliation auprès d'une caisse d'assurance vieillesse relevant
- du RSI pour les commerçants et artisans,
- de la CNAVPL pour les professions libérales.

 Pôle emploi : dans certains cas et uniquement sur la partie de leur rémunération correspondant à un contrat de travail technique, distinct du mandat social (et sous réserve de la reconnaissance de ce contrat de travail par Pôle emploi)

Possibilité de prendre une assurance chômage facultative.

Pas de régime obligatoire.

Possibilité de s'assurer dans le cadre d'un contrat d'assurances groupe auprès de :
- la GSC (Garantie sociale des chefs d'entreprises)
42 avenue de la Grande armée, 75017 PARIS
Tél. : 01 45 72 63 10
- de l'APPI (Association pour la protection des patrons indépendants)
25 boulevard de Courcelles, 75008 PARIS
Tél. : 01 45 63 92 02
- d' April Assurances
114 boulevard Vivier merle, 69 439 Lyon Cedex 03 Tél. : 08 91 46 90 00 (0,23 € TTC/mn)

Assiette des cotisations

Assiette des cotisations

Selon les risques, l'assiette de calcul des cotisations correspond :
- à la rémunération versée au dirigeant,
- ou à une partie de cette rémunération :
Tranche A : 0 à 2 946  euros par mois
Tranche B : 2 946 à 11 784 euros par mois
Tranche C : 11 784 à 23 568 euros par mois
Pour la CSG et la CRDS : l'assiette correspond à 97 % de la rémunération.

A noter : les dividendes ne sont pas soumis à cotisations sociales  (à l'exception de la CSG, de la CRDS, d'un prélèvement social de 3,4 % à compter du 1er octobre 2011, d'une contribution additionnelle au prélèvement social de 0,3 % et d'une contribution finançant le revenu de solidarité active de 1,1 %)

 Si imposition à l'IR : revenu professionnel imposable avant application :
- de la majoration de 25 % appliquée sur le revenu professionnel en cas de non adhésion à un centre de gestion ou association agréé, ou bien encore à un expert-comptable, à une société d'expertise comptable ou à une association de gestion et de comptabilité conventionné par l'administration fiscale,
- des allégements fiscaux éventuels,
- de la déduction des cotisations sociales facultatives.

Pour les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal de la micro-entreprise classique : l'assiette correspond aux chiffre d'affaires réalisé déduction faite de l'abattement forfaitaire représentatif de frais (sauf option pour le régime micro-social où l'assiette correspond alors au chiffre d'affaires).

 Si imposition à l'IS : rémunération nette versée au dirigeant

Pour la CSG et la CRDS : toutes les cotisations sociales (obligatoires et facultatives) doivent être réintégrées.
Précision : les dividendes ne sont pas soumis à cotisations sociales sauf option pour l'EIRL imposé à l'IS (à l'exception de la CSG, de la CRDS, d'un prélèvement social de 3,4 % à compter du 1er octobre 2011, d'une contribution additionnelle au prélèvement social de 0,3 % et d'une contribution finançant le revenu de solidarité active de 1,1 %).

Pas d'assiette minimale.

Maladie-maternité : 40 % du plafond de la sécurité sociale. Cette assiette minimale n'est pas applicable en cas de pluralité d'activités lorsque l'activité non salariée n'est pas l'activité principale.

Allocations familiales : pas d'assiette minimale.

Retraite de base et complémentaire : 200 fois le Smic horaire.

Invalidité-décès : 800 fois le SMIC horaire (commerçants et artisans).

CSG-CRDS : 8 % sur 97 % du salaire
Maladie-maternité : 13,55 % sur la totalité du salaire

Allocations familiales : 5,4 % sur la totalité du salaire
Formation professionnelle :
0,55 % sur la totalité du salaire
Assurance vieillesse de base :
- 14,95 % sur la tranche A
- 1,7 % sur la totalité du salaire.
Retraite des cadres :
- 7,5 % sur la tranche A
- 20,3 % sur les tranches B et C
+ Contribution de 0,35 % sur tranches A, B, C
AGFF (Association pour la gestion du fonds de financement de l'Agirc et de l'Arrco):
- 2 % sur la tranche A
- 2,20 % sur la tranche B
Prévoyance : 1,5 % sur la tranche A
Accidents du travail : variable selon le risque de l'entreprise.
Aide au logement : 0,10 % dans la limite du plafond de la SS.
APEC : 0,06 % sur la totalité du salaire dans la limite de la tranche B

CSG- CRDS : 8 % sur la totalité du revenu professionnel.
Maladie-maternité : 6,5 % dont 0,60 % dans la limite du plafond de la SS et 5,90 % dans la limite de 5 fois le plafond.
Indemnités journalières : 0,7 % dans la limite de 5 fois le plafond de la SS (artisans et commerçants uniquement).
Allocations familiales : 5,4 % sur la totalité du revenu professionnel.
Formation professionnelle :
0,15 % (ou 0,29 % pour les artisans) du plafond annuel SS.
Assurance vieillesse de base :
- Commerçants et artisans : 16,65 % dans la limite du plafond de la SS,
- Professions libérales : 8,6 % dans la limite de 0,85 fois le plafond SS et 1,6 % entre 0,85 et 5 fois le plafond SS.

Assurance vieillesse complémentaire :
- Commerçants : 6,5 % dans la limite de 3 fois le plafond SS
- Artisans : 7,2 % sur la fraction des revenus inférieure à 35 138 euros et 7,6 % pour la tranche de revenus comprise entre 35 138 et 141 408 euros.
- Professions libérales : variable de 1 032 à 10 320 euros suivant revenus
Prévoyance
- Commerçants : invalidité 1,2 % et décès 0,1 %,
- Artisans : 1,8 % dans la limite du plafond SS,
- Professions libérales : 76, 228 ou 380 euros suivant la classe choisie.

Couverture sociale

Couverture sociale

Hospitalisation : 80 %
Gros risques : Remboursement total
Petits risques : 70 - 65 - 60 - 30 - 15 %

Indemnités journalières maladie-maternité plafonnées
Accidents du travail : Prise en charge totale + indemnités plus élevées
Retraite complémentaire de cadre (si rémunération au plafond)
Allocations familiales

Hospitalisation : 80 %
Gros risques : Remboursement total
Petits risques : 70 - 65 - 60 - 30 - 15 %
Indemnités journalières en cas d'hospitalisation, maladie ou accident (pour les commerçants et les artisans uniquement).
Allocation de repos et indemnité journalière forfaitaire en cas de maternité.
Pas d'assurance accident du travail
Retraite de base et complémentaire obligatoire
Allocations familiales

Exonérations

Exonérations

Pour certains bénéficiaires de l'Accre :
Exonération pendant un an (ou plus dans certains cas) des cotisations de sécurité sociale (patronales et salariales) :
- maladie-maternité-veuvage,
- allocations familiales,
- retraite de base.

Exonération de charges sociales (patronales et salariales) pendant 1 an au bénéfice des salariés-créateurs remplissant certaines conditions.

Exonération de charges sociales pendant 1 an (ou plus dans certains cas) au titre de l'Accre (hors retraite complémentaire, CSG et CRDS notamment).
Exonération de charges sociales pendant 1 an au bénéfice des salariés-créateurs remplissant certaines conditions.

Allocations familiales : exonération lorsque les revenus professionnels sont inférieurs à
4 740 euros par an.